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本方法論對中國稅務(wù)管理發(fā)展背景以及稅企雙方在管理層面的碰撞與融合方面，進(jìn)行了解讀，詳細(xì)闡述了在智慧稅務(wù)建設(shè)的大背景下，企業(yè)在稅務(wù)管理方面面臨哪些挑戰(zhàn)、轉(zhuǎn)型目標(biāo)、如何規(guī)劃、如何轉(zhuǎn)型、如何落地、應(yīng)用場景等內(nèi)容，并進(jìn)一步分析了企業(yè)從稅務(wù)操作走向稅務(wù)管理帶來的巨大價(jià)值，助力企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”的數(shù)智化新時(shí)代！

2021年，兩辦發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，標(biāo)志著稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)在稅務(wù)征管體系建設(shè)的階段性成果，也展示了征收管理未來的方向。稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理體系并不是一蹴而就的，而是根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段目標(biāo)做出調(diào)整的。建國至今，稅務(wù)征管的發(fā)展可以大致劃分成六個(gè)階段。

企業(yè)可以發(fā)揚(yáng)“拿來主義”，學(xué)習(xí)稅務(wù)機(jī)關(guān)搭建管理體系的思路：首先完成稅務(wù)管理的全覆蓋，并以稅務(wù)數(shù)智化管理為手段，達(dá)成企業(yè)內(nèi)的“以數(shù)治稅”，從而提高稅務(wù)管理質(zhì)量。在這個(gè)過程中，企業(yè)管理者還需要不斷的調(diào)整、優(yōu)化組織架構(gòu)，以匹配稅務(wù)管理的發(fā)展。

云計(jì)算、人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈…新一代信息技術(shù)的發(fā)展不斷引領(lǐng)企業(yè)業(yè)務(wù)和組織的變革，在稅收征管與服務(wù)升級中，逐步實(shí)現(xiàn)自動算稅、上云賦智和以數(shù)治稅。在企業(yè)財(cái)稅數(shù)智化轉(zhuǎn)型中，新技術(shù)不斷驅(qū)動稅務(wù)管理體系、運(yùn)營模式、合規(guī)風(fēng)控方式和稅務(wù)規(guī)劃等方面的變革。

如果企業(yè)已經(jīng)建立了數(shù)據(jù)中臺，則可以待稅務(wù)機(jī)關(guān)完成改革時(shí)，摸索建設(shè)發(fā)票中臺、集中申報(bào)平臺等稅務(wù)管理平臺。

企業(yè)稅務(wù)數(shù)智化建設(shè)的推動力除了來自外部驅(qū)動力，更有來自企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理需求帶來的自驅(qū)力。

稅務(wù)管理可以提高企業(yè)全要素生產(chǎn)率：在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩的大背景下，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變原先的增量思維，轉(zhuǎn)而向管理要收益。稅務(wù)管理在企業(yè)高速增長階段往往被忽視。而在目前“儲糧過冬”的階段，企業(yè)正可以通過稅務(wù)管理，提高管理效率，挖掘競爭潛力。

在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，稅務(wù)建設(shè)具有最高的邊際效果：稅務(wù)工作內(nèi)容已經(jīng)從傳統(tǒng)的發(fā)票管理、集中申報(bào)，拓展到了稅務(wù)核算、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃等通用領(lǐng)域。同時(shí)，企業(yè)也在探索專業(yè)領(lǐng)域的稅務(wù)管理方法，比如并購重組管理、關(guān)聯(lián)交易管理、海外稅務(wù)管理等。一些從事新興行業(yè)的企業(yè)將原來的總部職能前移到一線，設(shè)置了業(yè)務(wù)稅務(wù)（稅務(wù)BP）崗位，推動稅務(wù)專家參與一線業(yè)務(wù)。這些舉措驗(yàn)證了企業(yè)正在補(bǔ)足稅務(wù)管理，搭建財(cái)務(wù)管理的最后一塊積木。

借鑒國資委2022年3月發(fā)布的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》，我們可以對集團(tuán)稅務(wù)管理的范圍進(jìn)行明確，主要包含：集團(tuán)稅務(wù)管理、稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)、稅務(wù)數(shù)據(jù)分析對管理的作用、稅務(wù)團(tuán)隊(duì)在重大事項(xiàng)上的支持作用、在境外業(yè)務(wù)中稅務(wù)管理的職能以及對各級子公司開展稅務(wù)管理的必要性。為了便于規(guī)劃稅務(wù)系統(tǒng)的搭建，我們可以將六項(xiàng)內(nèi)容劃分為“1+1+4”的三個(gè)層次。

最上層的稅務(wù)分析等事項(xiàng)是集團(tuán)稅務(wù)管理需要重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，也是集團(tuán)化管理的作用對象。而中間層則是從制度和規(guī)則角度統(tǒng)合集團(tuán)組織和流程，是集團(tuán)化稅務(wù)管理的抓手。而保障集團(tuán)化稅務(wù)管理的基礎(chǔ)則是稅務(wù)數(shù)智化系統(tǒng)。雖然《意見》是大而化之的框架，但它明確了稅務(wù)管理如何支撐業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，同時(shí)，也劃分了稅務(wù)管理的事項(xiàng)。企業(yè)的稅務(wù)管理者能夠基于《意見》的框架給出自己企業(yè)的稅務(wù)管理規(guī)劃。

從企業(yè)的稅務(wù)運(yùn)營角度切入，單家企業(yè)需要處理各類不同稅種（下圖縱向），處理流程可以抽象為取數(shù)、核算、申報(bào)、歸集及分析四步（下圖橫向）。而隨著集團(tuán)企業(yè)的成長，將有越來越多的企業(yè)納入這一體系（下圖立體面），在此過程中，集團(tuán)統(tǒng)一稅務(wù)運(yùn)營規(guī)則變得更加急迫。

在選擇路徑時(shí)，我們建議考慮將具有代表性的成員企業(yè)設(shè)定為系統(tǒng)建設(shè)的基準(zhǔn)。這樣做不僅能夠讓具有類似業(yè)務(wù)的成員企業(yè)快速對齊，從而達(dá)到集團(tuán)層面的統(tǒng)一，同時(shí)，也可以充分識別成員企業(yè)的稅務(wù)差異，從而規(guī)劃未來系統(tǒng)建設(shè)的兼容程度。最后，通過對基準(zhǔn)企業(yè)的運(yùn)營，稅務(wù)系統(tǒng)也能夠 被集團(tuán)其他用戶所接受。在選擇基準(zhǔn)企業(yè)時(shí)，我們建議首先基于三個(gè)維度劃分，獲得相對獨(dú)立又能全面覆蓋應(yīng)用場景的樣本分類。分類維度建議包括：業(yè)務(wù)-組織-稅種。首先，在“業(yè)務(wù)–組織”維度進(jìn)行劃分，可以考察組織中承載著類似業(yè)務(wù)的企業(yè)，比如：在生產(chǎn)及貿(mào)易的業(yè)務(wù)板塊中，組織中的某些企業(yè)承擔(dān)了特定的功能。隨后，在承擔(dān)了特定功能的企業(yè)中，進(jìn)一步分析企業(yè)涵蓋的稅種及相應(yīng)的稅務(wù)處理要求。最后，將這些企業(yè)的稅務(wù)處理進(jìn)行歸納，分析其處理的合理性和在整體業(yè)務(wù)中的代表性，最終圈定“特定企業(yè)–特定業(yè)務(wù)–特定稅種”，從而形成的解決方案的基準(zhǔn)。

在企業(yè)稅務(wù)數(shù)智化發(fā)展過程中，企業(yè)對于跑通納稅申報(bào)“最后一公里”——直連電子稅務(wù)局一鍵申報(bào)的訴求非常迫切。各地稅局都為改善營商環(huán)境，陸續(xù)開始與企業(yè)攜手，探索稅企直連一鍵申報(bào)。

在各省稅務(wù)機(jī)關(guān)探索稅企直連申報(bào)的方式時(shí)，國家稅務(wù)總局也在今年啟動了“樂企”平臺建設(shè)，建設(shè)全國統(tǒng)一接口并開放給企業(yè)。樂企平臺是在稅企直連模式下，建設(shè)全電發(fā)票數(shù)字可控接入平臺，建立覆蓋“業(yè)、財(cái)、稅”三域的全電發(fā)票信息交換標(biāo)準(zhǔn)，通過SDK引擎、API服務(wù)、庫表等多種接入方式， 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能、安全接入和有效監(jiān)管，從而提升發(fā)票服務(wù)體驗(yàn)、提高征管效率、降低征納成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。通過樂企平臺，企業(yè)可接入稅局電子發(fā)票服務(wù)平臺進(jìn)行直連開票，并可在平臺上進(jìn)行報(bào)銷、入賬、認(rèn)證等操作，滿足企業(yè)需求的同時(shí)，降低企業(yè)成本，并切實(shí)“賦能企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型”。因此，它的推廣意義深遠(yuǎn)，不僅是支撐企業(yè)智慧稅務(wù)架構(gòu)和申報(bào)數(shù)智化的基礎(chǔ)服務(wù)，而且是構(gòu)建稅企直連模式、實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”稅收監(jiān)管的體系升級。在目前的試點(diǎn)地區(qū)，已有部分用友的客戶在試跑樂企平臺。

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